Земельный налог, как и другие имущественные налоги, необходимо платить до 1 декабря в ожидаемом году. Если не сделать это своевременно, то налоговый адвокат в суде, который просто выдает приказ о взыскании. Никто никого не встретил на заседании, все происходит очень быстро. Но закон не ко всем так строг — льготников довольно широк. Комиссия «Единой России» по защите материнства и детства обратилась в Правительство с инициативой по завершению этого списка еще одной категории — детей из многодетных семей. Кто сколько платит и кто освобождается от этого бремени, разбиралась «Парламентская газета».
Новые в расчетах налога
Земельный налог является фиксированным, уплачивается в бюджет. Обязанность его возникновения только в трех случаях:
- если вы владеете участком;
- если земля вам принадлежит на праве бессрочного пользования;
- на праве по жизни наследуемого владения.
Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости среднего участка. Анатолий Аксаков , председатель Совета Госдумы по финансовому рынку, рассказал в беседе с «Парламентской газетой», что в 2022 году впервые во всех регионах России прошла кадастровая земельная территория государств, а в 2023 году будет оценка объектов капитального строительства.
«В июле 2020 года была введена новая норма. Кадастровая оценка теперь будет иметь значение раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года», — отметил он. Решение о дате проведения кадастровой оценки каждый регион самостоятельно. По словам депутата, это часто приводило к тому, что размер обвинения на однотипные участки в разных регионах очень сильно разнился. Поэтому налог на землю в 2023 году будет начисляться с учетом кадастровой переоценки.
Вместе с тем в прошлом году было введено правило заморозки роста кадастровой стоимости. Анатолий Аксаков поясняет: «Если кадастровая стоимость после переоценки, то есть на 1 января выше 2023 года, будет, чем та, что была в 2022 году, то налогообложение будет вычислено из исходного значения». Как правило, это не касается случаев, когда кадастровая стоимость увеличивается не из-за перерасчета, а по объективному совокупности — из-за изменения характеристик земельного участка. Например, поменялась категория земель, разрешенное использование, площадь участка. А если переоценка станет на меньшую сторону, то налоги будут меньше.
И еще один важный момент: по новым правилам в размере суммы сбора не может увеличиваться более чем на 10 процентов.
Кто освобожден полностью или частично
Физические лица не подлежат налогообложению, если они:
- относятся к коренным и малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока и если речь идет о земле, которая используется для собрания и развития их традиционного образа, хозяйства и промыслов;
- владеют участком по договору аренды или на праве безвозмездного пользования;
- владеют участком земли, входящей в состав паевого инвестиционного фонда.
Остальные льготники не платят налог только за 6 соток; если участок больше, то за оставшейся площадью платят, как и положено. Это:
Герои Советского Союза и РФ, а также встречи, вручения ордена Славы трех степеней;
- инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;
- ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, а также ЧС на реке Теча, химкомбинате «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
- объединение особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварийных ядерных установок на военных объектах;
- граждане, получившие или перенесшие болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;
- пенсионеры; предпенсионеры;
- физические лица, последние трех и более несовершеннолетних детей.
Эта льгота называется вычетом, потому что из налоговой базы — то есть кадастровой стоимости высчитывается кадастровая стоимость 6 соток и уж потом рассчитывается налог. Депутат Анатолий Аксаков отметил, что налоговый вычет относится к одному земельному участку независимо от его места нахождения и разрешенного использования. То есть если у пенсионера два участка по 3 сотки, за один участок он не будет платить налог, а за другой будет, несмотря на то, что он уложен в норматив 6 соток.
Обратите внимание на последний пункт перечня льготников — это многодетные родители. По мнению экспертов, «Единой России» по защите материнства, детства и поддержки семьи Анны Кузнецовой , не только родители, но и сами дети не должны платить налоги на землю. Об этом зампред Госдумы рассказала в беседе с «Парламентской газетой». Депутат говорит, что родители за себя не платят, но платят за детей. Получается, что помощь вроде есть, но ее нет. «Мы обратились к Правительству по поводу этой абсурдной ситуации», — заявила Анна Кузнецова.
Все перечисленные выше льготы — федеральные, на всей территории страны. Но так как налог все же местный, то взимание налогов имеет место и свои правила по освобождению и вычетам.
Местные льготы
Послабления по налогам в большинстве крупных предприятий. Местные правила не должны ухудшать положение людей по сравнению с федеральными, только улучшать и дополнять. Кстати, вышеупомянутый налоговый вычет для детей из многодетных семей некоторых регионов страдает. Анна Кузнецова рассказала о дополнительных публикациях, что, например, в Ульяновске есть такая льгота на льготном уровне.
Что характерно, льготы различаются уровнями суммирования.
Например, в Москве в дополнение к налоговому вычету, установленному по всей стране для льготников, налоговая база вычет еще на 1 000 000 рублей для:
- инвалиды I, II группы, инвалиды детства;
- ветеранов и ветеранов боевых действий Великой Отечественной войны;
- физическими лицами, выдающимися правами на получение социальной поддержки в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС, аварией на ПО «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне;
- лиц, принимавших участие в вооруженных силах с особыми опасностями, связанных с чрезвычайными ситуациями, связанными с чрезвычайными и ядерными вооружениями, сбросом ядерных установок на средства и военные объекты;
- получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате научных исследований и работ, включающих в себя ядерные установки, включая ядерное оружие и космическую технику;
- одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
Пример расчета налога для москвича
Скажем, у инвалида II группы есть дача площадью 1000 квадратных метров. Кадастровая стоимость участка — 3 200 000 рублей. Налоговая ставка в 2023 году в отношении таких участков установлена на размер 0,025%.
Если бы это был обычный гражданин, то сумма налога на землю за 2023 год составила бы 800 рублей: 3 200 000 руб. х 0,025%.
Но так как владение земельным участком является инвалидом II группы, то он имеет право на федеральную льготу в виде налогового вычета в размере 1 920 000 рублей: 3 200 000 рублей делим на 1000 квадратных метров и умножаем на 600 квадратных метров. Кроме того, есть местная льгота в виде налоговой базы на 1 000 000 рублей. В итоге сумма земельного налога за 2023 год составляет 70 рублей:
((3 200 000 руб. — 1 920 000 руб. — 1 000 000 руб.) x 0,025%).
Полностью от земельного сбора в Москве освобождения: Герои СССР, Герои России, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».